销账大于进账，企业应当将当月应交未交或多交的增值税自“应交增值税”明细科目转入“未交增值税”明细科目。期末时，根据(销售税额-进项税额-减免税款)数字：

　　对于当月应交未交的增值税，

　　借：应交税费——应交增值税(转出未交增值税)

　　 贷：应交税费——未交增值税

　　次月申报缴纳上月应交的增值税：

　　借：应交税费——未交增值税

　　 贷：银行存款