1、分配工资

借：××费用（管理/销售等）

贷：应付职工薪酬工资

2、计提社保（企业部分）

借：××费用（管理/销售等）

贷：应付职工薪酬-社保

3、次月发放工资时

借：应付职工薪酬-工资

贷：其他应付款（个人部分）

应交税费-应交个人所得税

库存现金/银行存款

4、上交杜保

借：应付职工薪酬-社保（企业部分）

其他应付款（个人部分）

贷：库存现金/银行存款

5、上交个人所得税

借：应交税费-应交个人所得税

贷：银行存款

补缴社保时，需要携带工资发放表，劳动合同。除此之外会计凭证，就是会计进行工资账务处理的记账凭证。